INFORME Nº DFOE-IP-18/2004 17 DE DICIEMBRE, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO especial realizado por esta contraloría, referente a la organización y funciones de la dirección general de hacienda, en materia de exenciones tributarias 2004 CONTENIDO Nº de Página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. 11.3. GENERALIDADES. 11.3.1. EXENCIONES. 21.3.2. Competencias del Ministerio de Hacienda en materia Tributaria. 31.4. COMUNICACION DE LOS RESULTADOS. 32. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 32.1. Estructura orgánica, competencias y funciones de la dirección general de hacienda. 82.2. Función de fiscalización de las EXENCIONES. 152.3. Materialidad y riesgo del proceso de EXENCIONES. 162.4. Sistemas de INFORMACIÓN. 182.5. Manuales de procedimientos. 192.6. Departamento de Control y Evaluación de la Gestión Tributaria. 193. CONCLUSIONES. 224. DISPOSICIONES. 224.1. Al Ministro de Hacienda 234.2. A LA AUDITORA INTERNA DEL MINISTERIO DE HACIENDA. INFORME N° DFOE-IP-18/2004 17 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO especial REALIZADO por esta contraloría, referente a la organización y funciones de la dirección general de hacienda, en materia de exenciones tributarias 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. El estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República. 1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. Este documento se constituye en el primer informe del estudio que se realiza en la Dirección General de Hacienda, sobre exenciones tributarias y está referido a la evaluación de la organización y funciones de la Dirección General de Hacienda en materia de exenciones tributarias, para lo cual se considera la estructura orgánica, el planeamiento, las funciones, los sistemas de info ...

Informe N( FOE-EC-59/2004 15 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS DE EDUCACIÓN, CULTURALES Y DEPORTIVOS INFORME DEL ESTUDIO EFECTUADO EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA SOBRE EL PROGRAMA NUEVAS OPORTUNIDADES EDUCATIVAS PARA JÓVENES 2004 Contenido Página N( 11. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. 1 1.2. Objetivo general. 1 1.3. Alcance del estudio. 1 1.4. Consideraciones generales acerca del estudio. 2 1.5. Comunicación verbal de los resultados de la auditoría. 4 1.6. Colaboración prestada por los funcionarios de las unidades auditadas. 4 1.7. Limitaciones en la ejecución del estudio. 4 2. RESULTADOS. 4 2.1. Debilidades en el sistema de nombramientos y en el reconocimiento de incentivos salariales del personal del programa. 4 2.2. Incumplimiento de la Normativa interna que regula el funcionamiento del PNOEJ. 10 2.2.1. Incumplimiento de los requisitos de ingreso al PNOEJ. 10 2.2.2. Carencia de registro de asistencia en sedes del PNOEJ. 12 2.2.3. Incumplimiento de horarios de lecciones. 13 2.3. Costos elevados del PNOEJ. 14 2.3.1. Cantidad de recursos que en promedio demanda cada estudiante matriculado en el PNOEJ. 14 2.3.2. Apertura excesiva de grupos estudiantiles. 16 2.3.3. Carencia de información para determinar la Relación costos / promoción obtenida en el Programa. 20 2.4. Poca Efectividad del PNOEJ. 21 2.4.1. Bajo Rendimiento académico por materias y por niveles. 21 2.4.2. Bajo Rendimiento académico en las pruebas nacionales. 23 2.4.3. Carencia de estudios sobre Repitencia y deserción del PNOEJ. 29 2.4.4. Carencia de Evaluaciones del PNOEJ. 30 3. CONCLUSIÓN. 32 4. DISPOSICIONES. 33 4.1. Al señor Ministro. 33 4.2. Al Director de la División de Desarrollo Curricular. 34 4.3. A la Auditoría Interna. 35 ANEXOS DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS DE EDUCACIÓN, CULTURALES Y DEPORTIVOS INFORME DEL ESTUDIO EFECTUADO EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLI ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios de Educación, Culturales y Deportivos División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios de Educación, Culturales y Deportivos FOE-EC-650 4 8 de diciembre, 2004 Al contestar refiérase al oficio Nº 15566 8 de diciembre, 2004 FOE-EC-650 Master Marlen Gómez Calderón Viceministra Administrativa MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA 2do. Piso , Antigua Embajada Americana SAN JOSE ASUNTO: Remisión del informe Nº DFOE-EC-51/2004. Esta Área de fiscalización, en atención a una denuncia recibida por el Equipo de Atención de Denuncias de esta Contraloría General, efectuó un estudio sobre algunos aspectos relacionados con la gestión del Departamento de Educación de Adultos del Ministerio de Educación Pública. El período objeto de estudio comprendió del 1 de enero al 31 de agosto de 2004, y se amplió en los casos que se consideró necesario. Como parte del estudio realizado, se determinaron las siguientes debilidades en el sistema de control interno. 1. Liquidaciones de gastos de viaje y de transporte CON INFORMACIÓN incompletA. Al revisar los formularios de liquidaciones de gastos de viaje y de transporte, presentadas por funcionarios del Departamento de Educación de Adultos y otras unidades administrativas, se encontró que generalmente en estos documentos no se consigna en letras, el monto total gastado y en algunos casos tampoco se indica el motivo de la gira. Frecuentemente, tampoco se anota en los documentos el número del cheque con que se realizó el adelanto de dinero, ni se anotan los totales verticales correspondientes a las columnas de desayuno, almuerzo, cena y hospedaje. Por otra parte, se utilizan formularios de liquidaciones de gastos de viaje y transporte elaborados en medios electrónicos, cuyos formatos no coinciden con los utilizados por otras dependencias del Ministerio de Educación Pública, lo que contribuye a que se presenten las omisiones c ...

INFORME No. DFOE-GU-28/2004 14 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES INFORME DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO efectuado en el ministerio de Hacienda SOBRE los mecanismos de EJECUCIÓN de la subpartida de INDEMNIZACIONES, ESPECÍFICAMENTE en el programa 132 –Actividades centrales 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES CONTENIDO 11. Introducción. 11.1 Origen del estudio. 11.2 Objetivo del estudio. 11.3 Alcance del estudio. 21.4 Generalidades del estudio. 42. Resultados obtenidos. 42.1 Sobre el manejo de la subpartida de Indemnizaciones por parte del Ministerio de Hacienda. 52.2 Sobre la responsabilidad que asume el Ministerio de Hacienda. 62.3 Incidencia en los principios presupuestarios, la transparencia del proceso presupuestario y la rendición de cuentas, al realizar el Ministerio de Hacienda pagos de otros entes. 112.4 Situaciones que provoca la ausencia de procedimientos de control por parte del Ministerio de Hacienda para asumir pagos de otras instituciones. 142.5 El Ministerio de Hacienda en su carácter de Órgano Rector del Sistema de Administración Financiera y en su carácter de Administración Activa. 152.6 Sobre la aplicación del artículo 77 y 78 de la Ley Reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa. 173 Conclusiones. 184. Disposiciones. 184.1 al señor ministro de hacienda. 184.2 A la Señora Auditora Interna del Ministerio de hacienda DIVISIÓN DE fiscalización operativa y evaluativa ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES INFORME DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LOS MECANISMOS DE EJECUCIÓN DE LA SUBPARTIDA DE INDEMNIZACIONES ESPECÍFICAMENTE EN EL PROGRAMA 132 –ACTIVIDADES CENTRALES 1. Introducción. 1.1 Origen del estudio. El estudio a que se refiere este informe se realizó en cumplimiento del plan anual operativo para el año 2004 de la División de Fiscalización ...

INFORME Nº DFOE-AM-46/2004 15 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS AGROPECUARIOS Y DE MEDIO AMBIENTE INFORME QUE INTEGRA LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN EFECTUADA A LA GESTIÓN DEL ICT Y MUNICIPALIDADES SOBRE LA VIGILANCIA Y PROTECCIÓN DE LOS TERRENOS UBICADOS DENTRO DE LA ZONA MARÍTIMO TERRESTRE DEL PAÍS. 2004 CONTENIDO 1. Introducción 1 1.1. Origen del estudio 1 1.2. Objetivo del estudio 1 1.3. Alcance del estudio 1 1.4 Validación de resultados 1 2. Resultados 2 2.1. Planificación del aprovechamiento y uso de la Zona Marítimo Terrestre. 2 2.2. Protección de la zona pública en la Zona Marítimo Terrestre. 2 2.3. Administración y control de las áreas reguladas en la Zona Marítimo Terrestre. 3 2.4. Administración y control de las áreas no reguladas en la Zona Marítimo Terrestre. 5 2.5. Superior y general vigilancia de la Zona Marítimo Terrestre.. 6 3. Conclusiones 6 4. Recomendación 7 Anexo INFORME DFOE-AM-46/2004 15 DE DICIEMBRE, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS AGROPECUARIOS Y DE MEDIO AMBIENTE INFORME QUE INTEGRA LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DEL ICT Y MUNICIPALIDADES SOBRE LA VIGILANCIA Y PROTECCIÓN DE LOS TERRENOS UBICADOS DENTRO DE LA ZONA MARÍTIMO TERRESTRE DEL PAÍS. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. El estudio se realizó en cumplimiento del programa de trabajo del año 2004 y en el ejercicio de las potestades de fiscalización superior que la normativa vigente confiere a esta Contraloría General. 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO. Determinar la eficiencia, eficacia, transparencia y legalidad de la gestión estatal referida a la vigilancia y protección de los terrenos ubicados dentro de la zona marítimo terrestre del país. 1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO. El estudio abarcó el análisis de la gestión que realizan el Instituto ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Gubernamentales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Gubernamentales Lic. Manuel Antonio Bolaños Salas -2- 15 de diciembre, 2004 Al contestar refiérase al oficio Nº 16154 15 de diciembre, 2004 FOE-GU-550 Licenciado Manuel Antonio Bolaños Salas Ministro Ministerio de educación pública Estimado señor MERGEFIELD a : Asunto: Remisión del informe Nº DFOE-GU-30/2004, relacionado con la emisión de algunas resoluciones administrativas por concepto de transporte de estudiantes que provocaron confusión con respecto a la posible configuración de pagos dobles en los años 2002 y 2003 y comunicación de disposiciones. Como parte de un estudio realizado en el Ministerio de Hacienda sobre los mecanismos de ejecución de la subpartida presupuestaria 609 –Indemnizaciones, fue necesario analizar algunos pagos efectuados por el Ministerio de Hacienda en los años 2002 y 2003 para cancelar deudas del Ministerio de Educación Pública, determinándose lo siguiente. 1 RESULTADOS. a. Mediante nota DGF-1379-2003 la Dirección General Financiera del Ministerio de Educación solicitó a la Unidad de Recursos Financieros del Ministerio de Hacienda, que se cancelaran obligaciones del Ministerio de Educación por concepto de transporte de estudiantes con recursos del Ministerio de Hacienda, en razón de no contar con disponible presupuestario para poder pagarlas. En la documentación de respaldo localizada en el Ministerio de Hacienda, solamente se encontró copia de las resoluciones emitidas por el Ministerio de Educación, entre las cuales se ubicaron la No. 831-2003 a nombre del señor Carlos Badilla Navarro, por un monto total de ¢28.832.679,00, y la No. 940-2003 a nombre del señor Alexis Mora Salazar, por un monto de ¢6.580.028,70. b. Sobre el reconocimiento del pago a estas dos personas, debe indicarse lo siguiente: i. En el año 2002 esta Contraloría General, mediante lo ...

Informe No. DFOE-AM-42/2004 14 de Diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS AGROPECUARIOS Y DE MEDIO AMBIENTE INFORME SOBRE LA SUPERIOR VIGILANCIA QUE CORRESPONDE REALIZAR AL INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO SOBRE LOS TERRENOS UBICADOS DENTRO DE LA ZONA MARÍTIMO TERRESTRE DEL PAIS. 2004 Contenido 11. Introducción. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo del estudio. 11.3. Alcance del estudio. 21.5. Comunicación verbal de los resultados de la auditoría. 32. Resultados del estudio. 32.1. Ineficiente labor de superior vigilancia sobre la Zona Marítimo terrestre del país por parte del Instituto Costarricense de Turismo. 32.1.1 Ausencia de funciones formalmente asignadas para la superior vigilancia sobre la Zona Marítimo Terrestre. 62.1.2. Inexistencia de un programa de inspecciones de campo en la Zona Marítimo Terrestre por parte del ICT. 72.2. Falta de seguimiento del ICT sobre situaciones anómalas presentadas en la Zona Marítimo Terrestre. 92.3. Efectos de la falta de superior vigilancia que debe realizar el ICT sobre la Zona Marítimo Terrestre. 112.4. Planes reguladores. 133. Conclusión. 144. Disposiciones. 144.1. A la Junta Directiva. 154.2. A la Gerencia General del ICT. 154.3. A la Auditoria Interna del ICT. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS AGROPECUARIOS Y DE MEDIO AMBIENTE INFORME SOBRE LA SUPERIOR VIGILANCIA QUE CORRESPONDE REALIZAR AL INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO SOBRE LOS TERRENOS UBICADOS DENTRO DE LA ZONA MARÍTIMO TERRESTRE DEL PAIS. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. El estudio se llevó a cabo en atención al Plan Operativo Anual de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa del año 2004, y en el ejercicio de las potestades de fiscalización superior que la normativa vigente confiere a esta Contraloría General. 1.2. Objetivo del estudio. Evaluar la gestión que ha venido realizando el Instit ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Gubernamentales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Gubernamentales Lic. Luis Paulino Mora Mora -4- 17 de diciembre, 2004 17 de diciembre, 2004 Licenciado José Luis Alvarado Vargas Gerente Área Servicios Gubernamentales Estimado señor: Asunto: Remisión de informe sobre los resultados del estudio especial relativo al seguimiento de la ejecución presupuestaria de la Segunda Fase del Programa de Modernización de la Administración de la Justicia, al 30 de junio de 2004. Me permito remitirle el informe en el cual se consignan aspectos referentes a los resultados del estudio especial sobre el seguimiento de la ejecución presupuestaria de la Segunda Fase del Programa de Modernización de la Administración de la Justicia, al 30 de junio de 2004. Quedo a su disposición para aclarar cualquier asunto relacionado con el informe, según lo considere necesario. Atentamente, Licda. Ana Cecilia Carmona Ruiz Fiscalizadora ACCR/ghj Al contestar refiérase al oficio Nº 16262 17 de diciembre, 2004 FOE-GU- 554 Licenciado Luis Paulino Mora Mora Presidente Corte Suprema de Justicia Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N° DFOE-GU-32/2004 sobre los resultados del estudio especial relativo al seguimiento de la ejecución presupuestaria de la Segunda Fase del Programa de Modernización de la Administración de la Justicia, al 30 de junio de 2004. Para lo de su competencia, se remite el informe Nº DFOE-GU-32/2004, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a los resultados del estudio especial sobre el seguimiento de la ejecución presupuestaria de la Segunda Fase del Programa de Modernización de la Administración de la Justicia, al 30 de junio de 2004. El estudio se realizó con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 11 y 184 ...

INFORME DFOE-IP-17/2004 15 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO DE LOS NUEVOS INGRESOS ESTABLECIDOS EN LA LEY DE CONTINGENCIA FISCAL Nª 8343, AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2004. 2004 CONTENIDO Nº Página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen 11.2 Alcance. 22. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 22.1 La Ley de Contingencia Fiscal 32.2. Los impuestos generales del Plan de Contingencia Fiscal (nuevos ingresos) establecidos en la Ley de Contingencia Fiscal. 42.3. Rendimiento fiscal de los nuevos ingresos producidos por la Ley de Contingencia Fiscal al 30 de setiembre del 2004. 72.4. Explicación sobre las principales diferencias entre lo recaudado y lo estimado en los nuevos ingresos de la ley de Contingencia Fiscal.. 92. CONCLUSIONES. 124. DISPOSICIONES. 124.1. Al Ministerio de Hacienda 124.2. A la Auditora Interna del Ministerio de Hacienda INFORME N° DFOE-IP-17/2004. 15 de diciembre, 2004 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO DE LOS NUEVOS INGRESOS ESTABLECIDOS EN LA LEY DE CONTINGENCIA FISCAL Nº 8343, AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2004. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN. El presente estudio se realiza con base en la programación del Plan Anual Operativo del 2004, correspondiente a la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República. 1.2 ALCANCE. La Ley de Contingencia Fiscal (LCF) Nº 8343 de 18-12-2002, se publicó en la Gaceta Nº 250 del 27-12-2002, y tuvo una vigencia de doce meses a partir de su publicación, es decir, rigió prácticamente durante el año 2003, con la excepción que la misma señala en el artículo 89, referente a lo dispuesto en el Capítulo VI sobre el “Impuesto a los Moteles destinados al Instituto Mixto de Ayuda Social” y el Capítulo VII relativo a “Las reformas de otras leyes” Sin embargo, en materia de los nuevos ingresos derivados de los Impuestos gen ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de Obra Pública y Transporte División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de Obra Pública y Transporte 4 Al contestar refiérase al oficio Nº 15727 Inf. N° DFOE-OP-41/2004 3 de diciembre de 2004 FOE-OP-749 Licenciado Roberto Arguedas Pérez Presidente Consejo Técnico de Aviación Civil Estimado señor: Asunto: Resultados sobre la revisión efectuada a los contratos de asesoría para la fiscalización de obras en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, realizados con recursos del Fondo de Fiscalización. Esta Contraloría General llevó a cabo la revisión de las contrataciones efectuadas por el OFGI, con recursos del Fondo de Fiscalización, en el periodo comprendido entre mayo de 2003 y setiembre de 2004, relacionadas con asesoría para la fiscalización de las obras que se construyen actualmente en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, al amparo del Contrato de Gestión Interesada de los servicios prestados en dicho Aeropuerto (CGI). A continuación se exponen los resultados obtenidos en dicho estudio: 1. Objeto de las contrataciones realizadas. De acuerdo con la revisión efectuada a los carteles de licitación que se elaboraron para las últimas contrataciones (concursos 01-03, 03-04 y 05-04) se determinó que los objetivos planteados en esos concursos son de carácter muy amplio, es decir se plantea la contratación de servicios de asesoría en fiscalización de obras con objetivos muy diversos y generales, que incluyen una serie de actividades relacionadas con la fiscalización de obras que se justificarían plenamente durante un periodo de ejecución contractual normal. Sin embargo, esa no es la situación en la actualidad, sino más bien se vive un proceso de paralización casi total en la parte de construcción, diseño y programación de obras, de tal manera que muchas de las actividades que se incluyeron en los contratos de consultoría, se han ejecutado al mínimo o no se han ...